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【财税实操003】全电发票来啦,原税率发票还能开吗?

全电发票来啦,原税率发票还能开吗?

财务小赵:我公司是全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)试点纳税人。有一笔2018年4月销售的货物,原来开的17%税率的增值税专用发票,开错了,现在需要重新开。原税率的发票还能开吗?
申税小微:只要符合条件,原税率的发票还是能开的哦。你们公司是一般纳税人,在税率调整前开具的发票有误需要重新开具,如果已经按照原适用税率开具了红字发票,现在可以开通临时开具原适用税率全电发票的权限,重新开具正确的蓝字发票。
【知识点】纳税人属于以下四种情形,可以向税务机关申请临时开具17%、16%、11%、10%的原适用税率全电发票权限。
1.一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具,且已按照原适用税率开具了红字发票,现重新开具正确的蓝字发票。
2.一般纳税人在税率调整前发生増值税应税销售行为,且已申报缴纳税款但未开具增值税发票,现需要补开原适用税率增值税发票。
3.转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具,且已按照原适用税率开具了红字发票,现重新开具正确的蓝字发票。
4.转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为,且已申报缴纳税款但未开具增值税发票,现需要补开原适用税率增值税发票。
财务小赵:那怎么申请开通临时开具原适用税率全电发票权限呀,需要提供什么资料呢?
申税小微:试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具全电发票,应提交《开具原使用税率发票承诺书》,并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料,以备查验。
财务小赵:申请后,在哪里查看审核结果呢?
申税小微:你可以在电子发票服务平台税务数字账户查看审核结果税务事项通知书。登录账户后,系统会提示签收文书的。同时,电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果,对你公司的增值税税率进行调整。
【知识点】税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至纳税人的电子发票服务平台税务数字账户,纳税人登录后,系统会提示纳税人签收文书。
财务小赵:临时开票权限有时间限制吗?
申税小微:临时开票权限有效期限为24小时。获取临时开票权限后,记得在规定期限内通过电子发票服务平台及时开具原适用税率发票。
财务小赵:申请临时开具原适用税率全电发票权限的历史记录,可以查看吗?
申税小微:可以。电子发票服务平台设有历史查询功能,该功能可以展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等。
财务小赵:好的,这下就放心了。谢谢!
申税小微:不客气,这是申请原税率发票权限的操作流程,只要两步就能申请成功啦。快来一起看看吧!
一步
进入【申请原税率】页面。功能菜单依次选择【税务数字账户】-【申请原税率】进入统一页面;或在搜索栏输入【申请原税率】,可快速查找到。

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图1申请原税率功能路径

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图2申请原税率初始化界面
选择开具原适用税率发票权限申请类型等条件,输入条件和申请理由,录入附件后,点击【提交】按钮。

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图3提交结果界面
查询过往申请
【税率调整记录查询】可以查询到过往提交的调整申请,可以输入查询条件查询对应的记录。

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图4税率调整记录查询界面

来源:税台


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