最新个人所得税税率表

新个税税率难记？不知道什么时候该用什么税率？

有关个税的税率和预扣率，建议可以从以下12个要点来学习理解：

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

03

专项附加扣除总结记忆

除了税率，专项附加扣除也难倒了大批会计人，今天也用图片和最热门的6大问题帮大家总结记忆一下！

一、个税6大专项附加扣除记忆看这张图就够了

二、专项附加扣除六大热点问题，帮助大家理解学习

在文章的最，把现行有效的个人所得税减免政策分享给大家！帮助大家记忆学习。

04

个人所得税减免税项目总结

转自网络，仅供参考。

案例

导读

个税新政已经施行快半年啦，大家都熟练掌握了吗？其实，新政里藏着不少“减税”小妙招呢~ 就拿全年一次性奖金来说， 不同的算法可是会算出不同的结果哦~

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

政策依据：《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号文）

计算方法：

财税〔2018〕164号规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号文件规定的：

① 在2021年12月31日前,可以选择以下两种方式之一计算应纳税款：

A．不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数；

▲方法A适用个人所得税税率表

B．并入当年工薪所得，按照累计预扣法预扣税款后，按照综合所得年度汇算规定，进行年度汇算。

▲方法B适用个人所得税预扣率表

② 自2022年1月1日起：居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

政策依据：《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）

某公司业务人员李四2019年每月平均发放工资6000元，允许扣除的社保等专项扣除费用500元、每月专项附加扣除3000元；李四2019年2月份取得2018年度全年一次性奖金36000元，没有劳务报酬等其他综合所得收入。

① 如果李四选择将全年一次性奖金不并入当年度综合所得，单独计算缴纳个税，则李四2019综合所得个税应税收入如下：

6000×12－5000×12－500×12－3000×12=－30000元＜0，

综合所得不缴纳个税。

全年一次性奖金应缴纳个税：36000÷12=3000元，对应全年一次性奖金个税税率3%，因此应缴纳个税为：36000×3%=1080元。

然鹅！！就在发放年终奖的前一天，鉴于李四卖力的工作以及渐高的发际线，老板决定给李四增加年终奖，由原来的36000元提高至36001元！

36001÷12≈3000.08元>3000，

对应全年一次性奖金个税税率10%，

因此，应缴纳个税为：36001×10%-210=3390.1元。

奖金增加了1元，李四到手的年终奖却直接少了2310.1元！

“老！老板！你再考虑考虑，人间不值得啊~”

②如果选择将全年一次性奖金并入当年度综合所得计算缴纳个税，则李四2019综合所得个税应税收入如下：

奖金为36000的情况下：

（6000×12+36000）－5000×12－500×12－3000×12=6000元

其综合所得应缴纳个税：6000×3%=180元

奖金为36001的情况下：

（6000×12+36001）－5000×12－500×12－3000×12=6001元

其综合所得应缴纳个税：6001×3%=180.03元

使用这种计算方法个税仅仅增加0.03元！能够有效避免“年终奖1元陷阱”，使这一块钱不再烫手。

划重点：

两种计税方法相比，在每月正常工资小于税前扣除各项目合计数值下，明显是将全年一次性奖金计入当年度综合所得计算缴纳个税更合适。

“算好”全年一次性奖金。

本来源：象屿保税区税务局、湖里区税务局、同安区税务局、厦门税务。