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【学习资料366】增值税专用发票认证多了怎么办

一般纳税人增值税税款是用销项税减进项税的差额申报缴税的,增值税税负是用已交税金除以收入来计算,所以如果进项税认证多了,就会造成税负率过低,下面给大家介绍:多认证了发票造成税负率低的处理方法。

方法/步骤

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    第一种方法:申报时,进项发票设置为【暂不抵扣】

    如果已经认证了进项,且必须把增值税税负率调低,那么只能在申报的时候调整了。首先把认证的进项发票读入到申报系统,读入后,选择调减的发票,之后双击鼠标;

    多认证了发票造成税负率低怎么办
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    双击调减的发票后,页面会弹出此张发票,在抵扣月份处选择【暂不抵扣】,选择好后,点击【确定】;

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    点击【确定】后,页面会弹出一个确认信息:设为暂不抵扣后,后续月份将不得抵扣;就是说如果一定要调整税负,此种方法就是以损失进项税为代价,如果觉得损失没有问题的话,则再次点击【确定】;这样就可以把进项税调减了,进项税调减后,增值税税负自然就可以提高了;

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    第二种方法:申报时,进项发票设置下一个月抵扣

    除了选择暂不抵扣外,也可以选择税期次月抵扣(比如:税期是2017年12月,税期次月就是2018年1月);选择税期次月后,页面会提示【修改成功的提示】;选择次月抵扣的,在次月进行申报抵扣时,需要税局的审核,一般情况下除辅导期或特殊情况,税局一般都不会审批次月抵扣;此种方法,也是以损失进项税额来提高增值税税负;

    多认证了发票造成税负率低怎么办
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    第三种方法:申报时,直接删除进项发票

    如果不想被调减的发票进入到自己的申报数据内,那么在申报时,把认证的进项发票读入到申报系统后,直接删除调减的发票,如下图所示,先选中要调减的进项发票,再点击【删除】即可;不过此种方法,会造成滞留发票,不到非必要,不要选择此方法;

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    第四种方法:申报时,做进项税额转出

    把认证的进项发票读入到申报系统后,点击附表二,把需要调减的进项发票填在:【进项税额转出额】的第23栏,转出的其它情形;此种情形,也会损失进项税;进项税额的详细转出方法,请点击以下链接;

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    第五种方法:次月多开具销项发票

    增值税的税负率一般是看年税负,所以说,如果某一个月税负率较低,并不会对企业有太大的影响,只要在次月多开具增值税销项发票,就可以将增值税税负率调高了;

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    第六种方法:次月少认证进项发票

    如果在税负较低的次月,并没有太多的销项发票要开具,那么将收到的进项发票少认证一点,多交点税,也可将增值税税负率调高;

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    第七种方法:做情况说明

    企业的税负率太低,可能会引起金三系统的预警,这时候,税局会要求企业做自查或补税。如果企业确实因为进货较多或购买了较多的固定资产,只要将实际情况向税局说明即可。

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