你好,老师。
        我们是一家外贸企业。今年从一家小规模纳税人购买货物后出口,取得该企业从税局代开的3%的专用发票。我们出口商品退税率是17%,我们可以申请退税吗?如果可以,按多少退税率申请?

答复如下:

1、 根据政策,外贸型出口企业执行“免退税”方法,其退税以采购货物的专用发票(境内采购)或海关进口增值税专用缴款书(境外采购)为退税依据。退税额=上述退税依据*退税率。
2、 根据上述规定,从小规模纳税人采购商品,取得代开的专用发票是可以退税的。但在使用该小规模纳税人代开专用发票申报退税时需要注意退税率,因为代开的发票票面是3%的征收率,而你的商品编码对应退税率是17%。
3、 根据财税2012年 39号通知的规定,发票税率与退税率不一致的,按较低的税率申请退税。目前来看没有其他正常税率低于3%。因此你公司按3%申请退税。在退税申报系统中录入进货明细时,如果商品编码录入后带出的退税率不是3%,需要手工修改退税率为3%。



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