1、 老师问一下货物法院判决给个人,个人卖给出口企业 企业再出口销售可以么还有税务和报关大概怎么操作 可以退税么?

A:从个人手中购买货物出口没问题,需要个人去税局代开发票。但是个人销售货物无法代开专用发票,只能代开普通发票,因此,外贸企业无法办理出口退税,但如果取得普通发票的,可以享受免税(取消退税的除外)。


2、  老师我出口给A公司,B公司付款给我也可以吗?

A:可以。

外汇政策要求“谁出口谁收汇”(汇发2012 38号、汇发2017 3),即哪家企业的名义报关出口,就必须要有哪家企业收取外汇,不强调必须是出口企业的客户支付。出口退税政策上把这类非客户付汇叫“非进口商付汇”,国税公告2014 51号暂停了对该非进口商付汇要加强审核的要求。因此这类业务是可以退税的,但需要注意,必须是境外账户或境内开立的离岸账户或非居民外币账户支付。

 

3、  出口要开票吗?是开普票吗?

A:目前出口发票由三种:

自制的商业发票,即报关用的Commercial Invoice;

通用机打发票,即通过网络开票系统开具的;

普通发票,即通过防伪税控开具的普通发票。

出口企业要视自己所在地主管税局的要求开具哪类发票。


4、 生产企业通过一达通出口,退税款属于谁?

A:一达通之类的外贸综合服务企业,或叫外贸综合服务平台,是属于代理公司。出口企业通过这类外综企业出口。如果符合国税公告2014 13号所规定的条件,可以按“假自营真代理”模式操作出口退税,即由外综企业申请退税,需要注意的是,虽然该退税由外综企业申请,但是退税款还是属于出口企业即委托方的,外综企业需要把退税退还给委托方。因为外综企业只是代理中小企业操作出口,并提供报关、收汇、融资、退税等服务,实质上还是代理业务,外综企业不承担出口所发生的风险。


5、随同货物出口的安装服务、质保服务、技术支持,也需要报关吗?

A:只有货物进出口才需要报关,向境外提供营改增服务不需要报关,收汇时可凭所签订的合同及发票收汇。


6、 老师我外贸公司出口通过市场采购没有进项发票,是免税还要交税?

A:市场采购,是出口货物贸易方式的一种,指在国家所指定的地区的市场聚集区,由取得市场采购经营资格的出口企业自营或代理单票不超过15万美元的货物出口,该贸易方式是延续原来的旅游购物贸易方式的。该贸易方式出口不退税,是享受增值税免税政策,与采购环节能不能取得采购发票没有关系。


7、 出口时的假自营真代理,实务中,代理公司不是外贸综合服务公司也能退税。不是说违法吗?那具体是怎么操作的呢?

A:代理出口时,如果代理公司不是外贸综合服务企业的,是不能操作“假自营真代理”的,财税2012 39、国税公告2013 12号对此明确说明要视同内销征税处理。

实务中一般这么操作的,都是倒推开票金额,即把退税款也倒挤进发票中,做成委托方销售货物给代理方,代理方以“自营”即自己的出口业务模式操作出口并退税。


8、 我公司是汽车制造行业,准备向国外进购设备,需要提前做好哪些前期工作?

A:需要先办理进出口企业的所需资质:向商务局申请进出口权即取得《对外贸易经营者备案表》、向海关办理报关企业注册登记,取得《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》、向电子口岸数据中心申请开通电子口岸、向检验检疫局办理检验检疫企业备案、向外汇局开通外汇收支名录、开立外币账户。

如果是进口一些需要许可的货物,还需要办理进口许可证。

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