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我公司是一家外贸出口企业。本月取得了一张货物运输专用发票,这个能退税吗?填申报表的时候应该填在哪儿呢?

关于你的问题,同济财务答复如下:

1、外贸企业退税采用的是一一对应方法,只对采购货物取得的采购专用发票或进口增值税缴款凭证进行退税。

2、因此,外贸企业专门用于出口而取得的货物运输发票不能退税,也不能抵扣进项税,在增值税纳税申报表上不体现,做账可直接计入销售费用-运费。

3、有没有办法合理的筹划外贸企业运费?

怎样筹划,我们先看下面例题:

某外贸企业A购买某内销企业B的货物用于出口。

第一种方式:由A公司自行运输至目的地,B公司开具货物销售发票,金额为1000万元,税额为170万元,合计为1170万元.本批货物运输至港口的运费为117万元,假设该货物的出口退税率 为13%;

则当A公司实际出口时,退税额=1000*13%=130万元

开具的运费增值税发票,不能抵扣,只能全额作为销售费用列示。

第二种方式:A公司在实际购买B公司货物时,要求B公司将货物运输到目的地,此行为是税法中的混合销售,可以合并开具增值税专用发票1287万元(包含运费加货物金额)。 其中货物金额为1100万元,税额为187万元.

在A公司实际出口,并计算退税额时,计税依据变为1100万元, 则退税额=1100*13%=143万元。

显然第二种处理方法是A公司多退税13万元(143-130=13),第二种方法更合理。

4、大白菜多说一句话,如果是生产企业取得的公路运输发票则可以抵扣进项,并应在增值税纳税申报表上体现。


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